第一章 總則
第一條 為規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計工作制度，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，促進公司經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》及集團公司《內(nèi)部審計工作管理辦法》等法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱內(nèi)部審計工作，是指公司審計機構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和內(nèi)部各項管理規(guī)定，通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，對所屬子公司、經(jīng)營實體的經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適用性、合法性和效益性進行監(jiān)督和評價。
第三條 依照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》的要求，認真做好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確責(zé)任，糾正違規(guī)行為，規(guī)范各項經(jīng)營管理工作，防范和化解各類風(fēng)險，維護國有資產(chǎn)的安全和保值增值。
第二章 內(nèi)部審計機構(gòu)和人員
公司設(shè)內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職審計人員，在公司黨委、主要負責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計工作，負責(zé)向黨委、主要負責(zé)人報告工作情況，同時接受集團公司審計部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、監(jiān)督。
公司內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、撤銷，內(nèi)部審計人員任免，須事先征得集團公司審計部同意。
第六條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備以下條件：（1）本科以上學(xué)歷；（2）取得審計、會計、經(jīng)濟等專業(yè)中級以上技術(shù)職稱；（3）掌握會計、審計理論和實務(wù)，熟悉經(jīng)營管理等方面的法律、法規(guī)和公司制度；（4）具有獨立、客觀、公正、廉潔和愛崗敬業(yè)的職業(yè)道德。
第七條 保證參加集團公司的內(nèi)部審計不少于80學(xué)時的培訓(xùn)和繼續(xù)教育學(xué)習(xí)。內(nèi)部審計人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格的考評和聘任，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)遵守《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》，堅持原則、客觀公正、恪盡職守、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。
第九條 經(jīng)公司主要負責(zé)人同意后，內(nèi)部審計人員方可參加集團公司內(nèi)部審計抽調(diào)任務(wù)。
內(nèi)部審計機構(gòu)職責(zé)及權(quán)限
第十條 內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T主要工作職責(zé)：
負責(zé)制訂公司內(nèi)部審計工作制度、年度審計計劃、內(nèi)部審計工作規(guī)劃；
（二）負責(zé)上報公司審計項目報告、內(nèi)部審計工作統(tǒng)計表、審計項目完成情況統(tǒng)計表、審計項目整改情況統(tǒng)計表和年度審計工作總結(jié)；
（三）負責(zé)實施公司經(jīng)營實體負責(zé)人離任經(jīng)濟責(zé)任審計工作；
（四）負責(zé)實施公司經(jīng)營實體的財務(wù)收支、經(jīng)濟效益審計工作；
（五）負責(zé)實施公司重大戰(zhàn)略決策部署、重點投資項目、重要經(jīng)營業(yè)務(wù)、重大風(fēng)險隱患等方面的專項審計工作；
（六）負責(zé)實施公司內(nèi)控自評價工作，匯總內(nèi)控自評價及監(jiān)督評價報告；
（七）負責(zé)實施公司違規(guī)經(jīng)營投資追責(zé)發(fā)現(xiàn)問題上報工作；
（八）負責(zé)公司審計發(fā)現(xiàn)問題的整改監(jiān)督檢查工作；
（九）參與集團公司組織的內(nèi)部審計工作；
（十）完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作任務(wù)。
第十一條 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員的主要工作權(quán)限：
（一）參加公司有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營決策會議；
（二）根據(jù)審計工作需要，要求被審計單位按時報送生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)管理等相關(guān)資料，并保證所提供資料的全面真實準(zhǔn)確；
（三）審查被審計單位會計賬簿、報表、憑證等資料，現(xiàn)場核查相關(guān)資產(chǎn)等；
（四）參加或召開與審計事項有關(guān)的會議；
（五）對被審計單位進行與審計事項有關(guān)的調(diào)查詢證，有關(guān)部門和個人必須全力配合，如實反映和提供相關(guān)材料，不得以任何理由推諉拒絕；
（六）審計結(jié)果向公司主要負責(zé)人報告，并得到其批準(zhǔn)后，可以適當(dāng)?shù)姆绞焦_；
（七）對審計中發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)或造成國有資產(chǎn)流失、損失浪費的單位或人員，可視情況嚴(yán)重程度提出給予通報批評、追究責(zé)任或移交紀(jì)檢、監(jiān)察部門另行處理的建議；
（八）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計資料以及與經(jīng)濟活動有關(guān)的其他資料，經(jīng)公司主要負責(zé)人批準(zhǔn)，可暫時封存；
（九）根據(jù)審計工作需要，可聘請有關(guān)專業(yè)人員組成聯(lián)合審計組或?qū)徲嬳椖咳浚ú糠郑┪薪o社會中介審計機構(gòu)審計。
內(nèi)部審計工作程序
第十二條 審計項目實行年度計劃管理制度：
（一）內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司實際情況，擬定年度審計項目計劃，經(jīng)公司黨委會審議，執(zhí)行董事會批準(zhǔn)，報集團公司審計部審批后，下達執(zhí)行；
（二）年度審計項目計劃包括：審計項目名稱、審計性質(zhì)、審計范圍、審計的主要內(nèi)容及要求、審計實施時間、審計報告提交時間等。
第十三條 根據(jù)審計項目計劃安排及具體情況，內(nèi)部審計機構(gòu)做好審前調(diào)查，制定審計工作實施方案，確定審計項目組長、主審、成員及審計方式、審計范圍、審計時間，并提前一周向被審單位送達審計通知書，對需突擊審計的特殊業(yè)務(wù)，審計通知書可在實施審計時送達。被審計單位接到審計通知書后，應(yīng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作。
第十四條 組織實施審計項目，主要包括審前調(diào)查和現(xiàn)場審計。
審前調(diào)查是指在下發(fā)審計通知書之前，就審計的內(nèi)容、范圍、方式和重點，到被審計單位及相關(guān)單位進行調(diào)查了解其基本情況，以掌握第一手資料的一項活動，總體把握和了解被審計單位的大致情況，為制定審計實施方案，提供重要依據(jù)。
現(xiàn)場審計是指審計人員通過審核會計憑證、賬表、查閱文件資料詢證等必要的審計方法，進行審計取證。在深入調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽查和分析性復(fù)核等審計方法，收集充分、可靠、相關(guān)、有用的信息，得出審計結(jié)論。
第十五條 審計終結(jié)，提交審計報告。內(nèi)審人員在正式出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)就報告內(nèi)容向被審單位征求意見，被審計單位對審計報告征求意見稿有異議的，自接到征求意見稿之日起10個工作日內(nèi)提出書面意見，逾期不提出的，視為無異議。
第十六條 審計報告征求被審計單位意見并經(jīng)專題會議或單位主要負責(zé)人審批后，正式印發(fā)下達被審計單位，提出問題整改及時限要求。
第十七條 被審計單位要切實重視審計整改工作，落實審計整改責(zé)任，建立問題整改臺賬和清單，持續(xù)推進整改，確保問題整改到位。
第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)要持續(xù)督促檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，實行“銷號”管理，保證整改落實到位。
第十九條 審計檔案歸檔。對已辦結(jié)的內(nèi)部審計事項、內(nèi)部審計管理制度、辦法等按照公司《檔案管理規(guī)定》歸檔范圍向檔案室移交需要歸檔的審計資料。
內(nèi)部審計工作要求
第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T應(yīng)依法依規(guī)開展內(nèi)部審計工作，遵循獨立、客觀、公正的原則，認真履行工作職責(zé)，并對所出具的內(nèi)部審計報告的客觀真實性負責(zé)。
第二十一條 內(nèi)部審計人員要嚴(yán)格遵守中央八項規(guī)定及審計工作的“四嚴(yán)禁”、“八不準(zhǔn)”紀(jì)律要求，不得提任何與審計工作無關(guān)的要求，不得干擾被審計單位的正常生產(chǎn)、經(jīng)營活動秩序，自覺接受監(jiān)督。
第二十二條 為保證內(nèi)部審計工作的獨立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。任何組織和個人不得對認真履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進行打擊報復(fù)。
第二十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T對在審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和內(nèi)部管理制度的行為應(yīng)及時報告，并提出處理意見。對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部管理漏洞，應(yīng)及時提出改進建議。
第二十四條 實行內(nèi)部審計報告制度。在實施內(nèi)部審計過程中，對審計中發(fā)現(xiàn)的重大資產(chǎn)損失、重大經(jīng)營風(fēng)險、重大違法違紀(jì)、重大經(jīng)濟案件等問題，應(yīng)及時向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報告。
審計結(jié)果運用
第二十五條 公司所屬各單位應(yīng)當(dāng)建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位主要負責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對各類審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計單位應(yīng)當(dāng)及時整改，并將整改結(jié)果書面報告內(nèi)部審計機構(gòu)。
第二十六條 審計機構(gòu)對審計發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。
第二十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財務(wù)管理、法律法規(guī)等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項共同實施、問題整改問責(zé)共同落實等工作機制。
內(nèi)部審計結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎懲干部和相關(guān)決策的重要依據(jù)。
第二十八條 內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)。
罰 則
第二十九條 被審計單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計工作，拒絕審計或不提供資料，提供虛假資料，拒不執(zhí)行審計決定的，應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第三十條 對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員的，應(yīng)及時予以糾正。
第三十一條 對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
附 則
第三十二條 本制度解釋權(quán)歸法務(wù)審計部。
第三十三條 本制度自印發(fā)之日起施行，原《內(nèi)部審計工作實施細則》作廢。
編輯：